高校财务管理内部控制制度存在的问题与对策研究

摘要：本文通过对高校财务内部管理控制制度在实际落实过程中存在的问题展开详细分析，从多元化角度入手，对导致相关问题产生的原因进行深入探究。采取对应有效措施将存在的问题逐一解决，进一步实现提高高校财务管理工作控制水平的目标。

关键词：高校;财务管理;内部控制;问题;对策

中图分类号：G4 文献标识码：A

为了积极响应新教改的要求与号召，充分满足教育改革工作提出的多元化需求，高校在开展财务管理工作的过程中，从多元化角度入手，对传统财务管理工作的现状进行全面改革，将高校实际发展情况以及未来发展目标充分结合其中，确保各项管理模式以及筹资模式得到真正落实。在此过程中，高校要对财务管理内部控制制度存在的问题进行逐一完善，对高校财务管理工作整体质量的进一步提高创造良好环境，为我国高等教育事业的全面发展奠定坚实基础。

一、高校财务管理内部控制制度存在的问题

（一）高校管理者缺乏对财务管理内部控制的全面认知

对于一部分高校管理者而言，缺乏对财务管理内部控制的正确认知，导致高校建立的内控体系缺乏全面性。对于高校内部控制制度的建立健全以及各项措施的有效落实，高校管理者应该承担全部责任。然而很多高校管理者并没有对此给予充分理解，对教学成果、科研成果、硬件设施等硬性指标投入了较多精力和资金，反而对服务性工作严重忽视，并且在主观层面，对财务管理内部控制方面的法律意识较为淡薄。

（二）高校财务管理内部控制执行系统缺乏完善性

高校财务管理工作内部控制的执行范围不仅仅局限在财务部门，而是针对高校开展的所有业务活动进行有效管理的一种手段。目前很多高校将内部控制目标设定在某一项具体会计业务核算工作中，导致内部控制工作的范围停留在会计业务层面。然而，现代化社会中，高校的发展目标已经打破传统单纯教书育人的局限，校办产业、基建项目、物资采购等工作也随着高校教学科研发展水平的不断提高得到了建立健全，而会计系统却只能将目标集中在资金的后续支付规范工作中，因此需要由高校各部门通过通力协作，才能对大量资金进行前期管理。

（三）高校缺乏有效的財务内部审计措施

对于内部监督而言，主要是指内部控制在内部专职职能机构的管理下，开展的一系列自我评价以及监督检查活动，及时发现各项内部控制措施在落实过程中存在的问题，并提出具有针对性的整改意见和建议。目前我国一部高校设置的组织机构缺乏科学性和合理性，导致具体责任难以清楚划分。高校内部监督主体分为纪检监察部门和内部审计部门，然而由于两个部门的职责权限没有得到明确区分，导致审计监督工作质量难以提升[1]。

二、解决高校财务管理内部控制制度相关问题的有效对策

（一）高校管理者要加强对财务管理内部控制的全面认知

为了确保高校财务管理工作各项措施能够在良好的内部环境中得到有效落实，必须从高校管理者层面入手，提高高校管理者在思想和行为方面对内部控制措施要高度重视。二而会计师负责制度主要是指在高校领导者队伍中，设置一个具有较高财务专业背景以及财务专业素养的总会计师职位，通过对高校财务工作的全面领导与管理，加强对高校财务管理内部控制各项工作的有效掌控。因此，高校应该加强对总会计师负责制管理模式的积极建立与有效落实，确保高校内部控制环境得到全面改善，为高校内部控制系统的建立健全创造良好环境[2]。

（二）加强对高校财务管理内部控制执行系统的建立健全

高校在对财务管理内部控制执行系统进行全面建立的过程中，应该加强对“不相容职务分离制度”的有效落实。该制度主要包括会计轮岗内容，管理支票、印章和票据工作，严格执行“谁签印，谁负责，谁审核、谁连带”的责任要求。与此同时，加强对授权审批控制制度的规划与落实。高校要结合控制制度的授权审批标准，对涉及会计及相关工作的授权范围和审批程序进行明确规定，严格遵循相关法律法规的要求，对业务流程中涉及的每一名工作人员以书面形式下达各项通知[3]。

（三）加强对高校财务内部审计措施的有效落实

在加强高校财务管理内部控制监督制度的过程中，不仅要从强化管理者业务领导能力入手，由总会计师担任高校领导团队的重要职责，带领相关人员有效开展内部审计工作，而且还要加强对内部审计人员专业能力和职业素养的进一步提高，通过采取各项有效培训措施以及引进具有执业能力的注册会计师，进一步促进高校内部控制工作的有效开展[4]。

结束语

在高校全面落实财务管理工作措施的过程中，为了具备迎接教育改革形势带来的全新机遇和众多挑战，高校不仅要采取多样化有效措施，对财务管理工作整体质量进行不断强化，而且还要以此为基础，对内部控制工作在提高财务管理工作过程中具有的重要性对于正确认知和高度重视。通过对内部控制各项制度措施的有效落实，确保风险预警制度、预算管理创新工作得到不断完善，使内部控制工作整体效率得到全面提高，促进财务管理工作整体成效的进一步强化。

参考文献

[1]席红梅，李静璇.浅析高校财务管理内部控制制度存在问题及对策[J].2021（2017-11）：202-204.

[2]柯依琳.高校财务管理内部控制制度存在问题及对策[J].财会学习，2020，No.253（08）：285-286.

[3]吴波.高校后勤管理内部控制存在的问题及对策研究[J].财经界，2019，000（035）：65-66.

[4]刘安亮.新时期高校财务内控存在的问题及应对措施研究[J].纳税，2019，v.13;No.243（27）：71+73.

作者简介：樊晓迪（1992.10-），女，土家，湖北恩施，研究生，助教，研究方向：经济管理