国有企业风险管理与内部控制策略

付尤

摘要：近年来风险管理与内部控制在企业的经营中起着重要的作用，良好的风险管理与内部控制管理，可以规避风险，促使企业健康稳定发展。国有企业也要加强这方面的意识，处理好风险管理与内部控制的关系，使自己在市场长期上占据有利地位，推动企业的可持续性发展。本文对国有企业风险管理与内部控制现状进行分析，并提出相对应的解决措施，并做出总结。

关键词：国有企业;风险管理;内部控制;完善措施;可持续性发展

中图分类号：G4 文献标识码：A

在我国社会水平不断提升以及经济快速增长的背景下，我国国有企业也在不断适应新的市场环境，进行着创新与改革，在运营水平上已经得到很大的提升，且开始逐渐重视风险管理和企业内部控制各项工作。从国家到地方均在放管服和市场资源配置中给与国有企业较大的支持，从城市有机更新、土地供给政策、产业业态腾笼换鸟政策、工程总承包（EPC、EOD、PPP）建设模式、银行投融资产品渠道等环节，国企都拥有了更强的竞争力，但外部环境的不断优化，给市区级国企提出了更高的风险管控要求和更加迫切的制度化建设的需求，故而企业的发展壮大，内部控制和风险管理的关系变得尤为重要，只有使企业提高风险应对能力，才能让企业在地方的政企分离、园城改革、公司转型中加速发展。在进行风险管理与内部控制工作中，仅仅搭建体系是不行的，還需要提升员工风险管理的意识，帮助企业处于良性的发展状态。更需要以问题为导向，深化国企改革措施，补齐制度的短板，严格考核机制，健全国企监管体制，坚定不移的做强做优做大国有资本和国有企业。

1国有企业风险管理与内部控制现状分析

1.1国有企业缺乏风险管理与内部控制意识

国有企业缺乏风险管理与内部控制意识，这也是国企转型发展中遗留的“顽疾”。随着国有企业参与地区经济建设、产业发展、国计民生、公共服务越来越深入，领域越来越广阔，企业的管理风险也越来越大。而企业内部管理人员的风险管控与内部控制专业化应对能力不足，成为了企业发展中最大的内部障碍。有一些企业并不重视长期的可持续发展，目光较为短浅，不重视企业文化，不能预估企业将来所有可能面对的问题。很多管理者只是在维持企业日常的工作，按部就班的管理企业，以“打补丁”的方式进行制度完善，致使风险没有进行及时合理的管控，出现问题再进行补救，为企业风险管控带来很沉痛的教训与损失。

1.2国有企业缺乏内控标准体系

经过深入研究，我认为国有企业在议事规则、行政办公、财务融资、资产管理、工程建设等方面缺乏可操作性的标准体系。目前国家也对个别行业内部控制标准提出了一定的要求，指引着形成了一定的规范性。但是还有很多行业并没有规范的要求，内部控制和风险管控依旧指导性不强，如何设置一套具有规范性和实操性的内控标准体系，是我们将来需要发展的方向，且设计时需要结合自身情况，不能直接照搬其他国家的标准。如目前国家在工程基建项目中大力推广EPC工程总承包模式，但相应的法律法规还不健全完善，而国有企业在工程设计、采购、施工等环节并没有建立起适应工程总承包制度的内控程序，沿用与固有的施工总承包管理体制，不重视设计环节的优化对项目成本的控制重要性，未建立与之匹配的采购经理人模式，不合理的压缩工期出现的质量管理风险，这些都是企业需要通过自身的内部制度建设加以管控的风险点。所以企业要随着经营环境的变化，市场环境的变化，经营目标的变化，灵活的调整内部控制的要求，探索有效的风险管控策略，减少企业在将来有可能面临的问题。在不断调整的过程中，完善体系，更好的进行风险管控，促进企业的可持续发展，形成健康的经营环境。

1.3风险管理专业人才短缺

如若想要提高风险管控和内部控制，就必须拥有这方面的专业人才。目前大部分国有企业都缺少专业的团队进行风险管控和内部控制，缺少招才引智的薪酬制度，缺乏科学合理的绩效考核制度，导致企业在风险管控和内部控制方面薄弱。企业风险的评估与判断必须依赖专业的知识和方法，实施风险管理，必须在每个环节中都有专门的风险管理人员，如工程建设项目正在推行的建设单位首要责任管理体制，对项目团队的管理人员注册执业资格和高级职称都做了限制，而国有企业的上述制度障碍导致企业管理人员知识体系不完善，遇到项目管理中的设计变更、造价控制、重大技术措施调整等问题，风险的预判能力和消化能力不足，紧紧只是出现问题补就，不能占领先机的去发现风险，这样不利于企业的长期性发展。

1.4风险管理机制实际作用不明显

有很多国企虽然拥有内部控制流程，也建立了风险管理机制，并且符合自身实际需求，做好了长期发展战略目标和方向。但是，国有企业有时过于重视形式，只把内部控制局限于制度上，执行力偏差。这样企业风险管控就会被弱化，有人监管时，就搬出制度去执行，没有监管时，就放松警惕性。风险管理和内部控制的工作需要各部门一起进行协调，但是各部门严卡着规章制度规范自己部门的工作，各部门之间缺少沟通和交流。风险管控工作具有分散性，缺少协作的风险管理，大大削弱了风险管理的作用，不仅会影响企业的经验目标，并且还将影响企业的长期发展战略，逐渐削弱企业的市场竞争力。

2加强国有企业风险管理与内部控制的措施

2.1加强企业内部控制和风险管理意识

抓重点，做到企业改革纲举目张，不能执本末从。对于国有企业来说，想要提高企业内部控制和风险管理能力，就必须加强这方面的意识，企业管理层人员应当重视内部控制和风险管理，不能仅仅把眼光放在考核绩效之上，要跳脱固有的考核思想，对员工建立常态化的教育培训机制，从公司运营发展出发，从公司监管薄弱环节着手，加强每位员工的风险意识，将内部控制概念潜移默化的深入到日常经营工作中，加强企业文化建设。企业应该定期进行教育培训，分级别的针对不同层次进行教育培训，每层次对员工做教育培训的内容和精神应该有区别，结合各级工作中的实际问题，让员工真实的感受到风险管理与自己息息相关，调动每位员工的积极性，从而加强员工对内部控制和风险管理的意识。在工作中，可以避免风险管理的缺项问题，整个企业团结协作的应对风险，进行内部控制，促进企业的可持续发展，实现企业经济利益最大化，完成经济指标任务。