商业银行票据业务操作风险研究

张琬茹

摘要：本文通过对M商业银行票据诈骗事件从内、外部两方面进行分析，并提出优化票据业务的建议，希望能给其他商业银行合规开展票据业务，减少操作风险提供有益参考。

关键词：商业银行;票据业务;操作风险

中图分类号：G4 文献标识码：A

随着经济的不断发展，经济结构的不断调整，我国金融业进入严格监管时代，而票据市场作为金融市场的重要组成成分，为解决中小企业融资问题以及增加银行利润方面发挥了重要的作用。但是近年来，国内商业银行票据业务风险事件频发，给商业银行的稳健经营造成了不利影响。本文以M商业银行（简称：M银行）为例，探讨商业银行票据业务操作的不足之处，给出相应建议，以提升票据业务风险防控水平。

一、相关概念界定

票据。本文所述票据，单指的是票据法中规定的汇票中的商业汇票，其中包含了商业承兑汇票和银行承兑汇票两类。《中华人民共和国票据法》的定义为在指定日期内，委托付款人无条件对收款人或持票人支付既定金额的票据，它包括两类：银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行承兑汇票是指由银行承兑，出票人在所承兑的银行开设了账户进行了存款，这种签发的票据即为银行承兑汇票;商业承兑汇票是指承兑人是非银行的付款方，它的签发既可由付款人也可由收款人签发，承兑只能有付款人承兑，这样的汇票即为商业承兑汇票。

商业银行票据业务。商业银行的票据业务是指商业银行利用票据为客户提供支付、结算等服务，主要包括清偿债权债务、用于支付和收取款项等。一般来说，商业银行票据业务的具体形式主要有银行商业票据贴现、转贴现及再贴现业务。而根据商业银行票据具体的程序和步骤，大部分银行的票据业务内容又可以分为出票、承兑、付款、贴现、转贴现及再贴现等等。本文主要讲述商业承兑汇票、银行承兑汇票出票以及贴现等业务。

操作风险。操作风险主要指由于银行票据业务岗位委任人员制衡不足，内外部审计监督不到位，内控制度不完善，规章制度的执行力存在缺陷等，使得票据业务管理存在漏洞，带来操作风险。

二、M银行票据业务管理现状

M银行1988年成立，2006年正式转制为城市商业银行，在各省市区设立了10家M村镇银行，分支机构超240家。自2010年开始连续跻身英国《银行家》杂志“全球银行1000强”。M银行始终坚持“服务小微企业、服务城乡居民、服务地方经济”的市场定位，致力为小微企业提供简单、方便、快捷的专业金融服务，推进小微金融服务“最后一公里”的畅通，赢得了“小企业之家”的美誉。

M银行在发放贷款和垫款方面总额不断增长，连续两年增长率约19%。贷款损失准备变动率有所降低，增长率由23.35%降至18.32%。一部分原因可能是受2018年2月28日银监会发布《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》影响。此外，不良贷款有所改善，2019年末不良贷款合计161559.47万元，较2018年末194299.96万元，减少16.85%。

（一）M银行票据业务现状

银行承兑汇票业务年末余额在2016年末至2017年末下降，随后逐步上升。主要原因是2016 年银行业票据业务风险案件的频发以及监管政策的出台，以及M自身调整信贷结构及产品投向造成的，从趋势上看，M银行银行承兑汇票业务将呈现稳定发展的态势。

（二）M银行票据诈骗过程

裁判文书网于2020年5月披露了一起案件的一审、二审判决书，M银行萧山瓜沥小微企业专营支行原副行长倪某在2015年1月至8月期间，利用空壳公司签发无贸易背景、资金保证的商业承兑汇票。并用伪造的文件、公章通过背书对汇票进行变造，利用支行名义将汇票贴现并转让，造成实际损失25亿元。

M银行也因票据业务多次受到处罚。2019年11月13日，M银行萧山支行2位员工被终身禁止从事银行业工作，原因是贷款管理严重不审慎、办理无真实贸易背景的银行承兑汇票业务、贷款资金转作银行承兑汇票保证金虚增存贷款。2018年5月，M银行也因同样原因受罚。

三、M银行票据业务操作风险成因分析

外部政策缺陷。从《票据法》来看，虽规定票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。但对于银行承兑汇票，银行并不是票据的签发人、持票人和背书人，而只是票据到期后承诺向持票人依法承兑的票据付款人。至于有关法律、法规和行业管理规范要求银行作为承兑汇票付款人，要注意审查承兑汇票是否具备真实的交易关系，属为防控金融风险而形成的管理性规范，不能作为认定票据关系无效的依据。从票据法律关系看，银行对真实交易关系的审查不是法定义务。因此，部分银行为了规避监管，提高中间业务收入，违规操作。比如，M银行在没有真实贸易背景的条件下，开出银行承兑汇票并贴现。虽然银行实现了大量资金业务收入，但虚增存款规模，扰乱国家正常金融秩序，很大程度上增加了票据市场的风险。

内部环境缺陷。M属分支行机构数目繁多，各部门权责不分明，削弱了总行的控制力。例如：票据营业部主管部门过于繁乱，权责划分不清，就削弱了重要职能部门与岗位的独立性，缺乏有效的信息交流，管理效率低下。因此，总行难以在下属机构发生违规操作时掌控局势。从原支行副行长倪某用伪造的银行业务文件与公章通过背书对汇票进行变造，并以支行名义将商业承兑汇票贴现并转让等操作。也可以看出银行内控制度不完善，崗位之间缺乏有效制衡，规章制度存在漏洞，内外部审计监督不到位，票据管理存在真空地带，使得熟悉银行内部业务流程的倪某，即使在被辞退后仍能通过漏洞套取现金，这些违法行为使银行承受很大的损失。

四、规避M银行票据业务操作风险措施

积极参与供应链票据平台。供应链票据平台依托于电子商业汇票系统，与各类供应链金融平台对接，为企业提供电子商业汇票的签发、承兑、背书、到期处理、信息服务等功能。供应链企业之间产生应收、应付关系时，可以通过供应链票据平台，直接签发供应链票据。供应链票据可以在企业间转让，通过贴现或标准化票据进行融资。在供应链平台上能实现应收应付关系真实准确的确认，这是供应链票据产生的根本。根据票交所的相关公告，平台要建立健全的业务管理、内部控制、风险管理制度以及系统安全保障机制，能够满足企业的身份信息、业务意愿、贸易背景等核验要求，具有相应的识别能力、核验能力和成熟的纠纷处理能力。银行通过加入供应链票据平台就可以在很大程度避免、解决外部政策缺陷的相关问题。

創造良好的内部控制环境。商业银行的良好的内部环境对于银行的健康发展来说十分重要，内部控制制度也是基于内部环境开展的。因此，M银行应当建立责权清晰、相互制约的内控环境。M银行支行众多，独立性越强，就可能越削弱总行管控能力。当分支机构片面追求业务规模增长，业务发展逐渐偏离总行定位，就会出现不良贷款抬头、贷款户均偏高、业务人员违规不断等问题，从而带来巨大损失和负面影响。高级管理层要加强管理协调，监督制约机制执行要到位，问责制度要有威慑力，对问题人员的处理要果断坚决，来创造良好内部控制环境。

完善人才培养机制。所谓巧妇难为无米之炊，银行要发展，就要用专业的人做专业的事。在人才招聘时不光要关注人才能力，同时要注重品行。积极开展学院式培训，轮岗制度，以及线上培训。每位员工的能力和素质参差不齐，对业务的熟悉程度高低不同，因此可能存在个别员工过于追求利益，违规开展交易或为个人私利与他人勾结，导致票据业务资金被挪用。应根据员工的个人简历、工作经历等因素，统筹规划，分批次轮换。同时，对员工做好思想工作，提高员工道德素质，让员工意识到岗位轮换对于银行的重要性，并且对轮岗员工展开业务培训。确保人才在思想认识、业务特长、行为方式上，符合小微金融服务的需要。

五、结论

在我国处于新常态的经济结构调整关键时期，票据市场作为货币市场的重要组成部分，票据业务的快速发展，不仅可以为中小企业提供快捷便利的融资渠道，同时，对于商业银行而言，票据业务可以改善资产负债结构，调节信贷规模，可谓一举两得。本文在研究了一系列票据业务有关文献的基础上，通过对M银行票据诈骗案件的深入分析，内外部两方面总结出M银行在票据业务操作存在的不足之处，并提出了优化建议，希望本文能够给商业银行解决票据业务漏洞提供有益的参考，推动票据业务的发展。

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