企业在确定当期所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。
一般情况下，应纳税所得额可在会计利润的基础上，考虑会计与税收之间的差异，按照以下公式计算确定：
当期所得税=应纳税所得额×适用的所得税税率。
应纳税所得额=每一会计年度税前会计利润总额±纳税调整项目金额-允许弥补以前年度亏损额。
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