某居民企业购人政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元,持有270天时以2100万元的价格转

某居民企业购人政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元,持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是( )万元。(不考虑其他税费)

A、0

B、19.33

C、26.03

D、33.97

参考答案

【正确答案：C】

国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=2000×(5%/365)×270=73.97(万元);国债利息收入免税,转让收入应计入应纳税所得额。该笔交易的应纳税所得额=2100-73.97-2000=26.03(万元)。