2013年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年

2013年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元),2012年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项,则2013年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A、47.5

B、53.4

C、53.6

D、54.3

参考答案

【正确答案：B】

企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额的12%部分,准予税前扣除。
扣除限额=(5000+80-4100-700-60)×12%=220× 12010=26.4(万元)
当年应纳税所得额=220+(50-26.4)-30=213.6(万元)
当年应纳企业所得税=213.6×25%=53.4(万元)。