甲公司为境内注册的公司,其30%收入来自于出口销售,其余收入来自于国内销售;生产产品所需原材料有30

甲公司为境内注册的公司,其30%收入来自于出口销售,其余收入来自于国内销售;生产产品所需原材料有30%进口,出口产品和进口原材料通常以欧元结算。2014年12月31日,甲公司应收账款余额为200万欧元,折算的人民币金额为2000万元;应付账款余额为350万欧元,折算的人民币金额为3500万元。2015年甲公司出口产品形成应收账款1000万欧元,按交易日的即期汇率折算的人民币金额为10200万元;进口原材料形成应付账款650万欧元,按交易日的即期汇率折算的人民币金额为6578万元。2015年12月31日欧元与人民币的汇率为1:10.08。甲公司拥有乙公司80%的股权。乙公司在美国注册,在美国生产产品并全部在当地销售,生产所需原材料直接在美国采购。2014年年末,甲公司应收乙公司款项1000万美元,该应收款项实质上构成对乙公司净投资的一部分,2014年12月31日折算的人民币金额为8200万元。2015年12月31日美元与人民币的汇率为1:7.8。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至第(2)题。(2)根据上述资料选定的记账本位币,甲公司2015年度因汇率变动产生的汇兑损失为()万元。

A、102

B、106

C、298

D、506

参考答案

【正确答案：D】

“应收账款—欧元”产生的汇兑损失=(2000+10200)-(200+1000)×10.08=104(万元人民币),“应付账款—欧元”产生的汇兑损失=(350+650)×10.08-(3500+6578)=2(万元人民币),“长期应收款—美元”产生的汇兑损失=8200-1000×7.8=400(万元人民币),甲公司2015年度因汇率变动产生的汇兑损失=104+2+400=506(万元人民币)。