甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适

甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司2014年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2014年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（）万元。

A、50.38

B、119.44

C、48.75

D、60

参考答案

【正确答案：C】

选项C正确：2014年年末合并财务报表应确认的递延所得税资产=[(2000-1760)-(2000-1760)÷4×9/12]×25%=48.75（万元）。