甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%2013年12月15日

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。2013年12月15日甲公司与丙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向丙公司销售B产品(系新产品)100件,单位售价13万元(不含增值税);丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,丙公司收到B产品后4个月内如发现质量问题有权退货。B产品单位成本为7万元。甲公司于2013年12月20日发出B产品。甲公司无法估计B产品的退货率。至2013年度财务报告批准对外报出前,B产品未发生退货;至B产品退货期满止,2013年出售的B产品发生退货20件。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。甲公司因销售B产品于2013年度确认的递延所得税费用是()万元。

A、0

B、-150

C、-140

D、-550

参考答案

【正确答案：B】

B产品应确认的递延所得税费用=-[100×(13-7)]×25%=-150(万元)。