根据企业2020年的预算，第1～4季度期初现金余额分别为1万元、2万元、1.7万元、1.5万元，第1

根据企业2020年的预算，第1～4季度期初现金余额分别为1万元、2万元、1.7万元、1.5万元，第1～4季度销售收入分别为20万元、30万元、40万元、20万元。每个季度的收入中40%在当季度收现，还有60%在下季度收现，年初应收账款10万元预计在第1季度收回，预计全年的各项现金支出合计为107万元。不考虑其他因素，则该企业2020年末的预计资产负债表中，货币资金年末余额为（ ）万元。

A、1

B、1.5

C、1.7

D、2

参考答案

【正确答案：D】

货币资金年末余额=第1季度期初现金余额+本年现金收入-本年现金支出=1+（10+20+30+40+20×40%）-107=2（万元）。本题要求计算的是年末的现金余额，而不是某一季度末的现金余额，要站在全年的角度考虑。且题中没有给出与现金筹措与运用相关的信息，所以不用考虑。本年的现金收入指的是该年各季度现金收入的合计，按照企业的收账政策，各季度的销售收入中只有第4季度销售收入的60%会在下一年的第1季度收回，其余销售收入均可在当年全额收回。