某工业企业为一般纳税人，2010年9月5日购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税

某工业企业为一般纳税人，2010年9月5日购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用于本企业集体福利。本月取得的发票已经通过认证。则该企业当月应纳增值税额为（）元。

A、6925

B、22540

C、36990

D、21150

参考答案

【正确答案：B】

支付给运输单位的购进运输费用22500元，其进项税可以按7％抵扣；用于本企业集体福利的购进货物，其进项税不得抵扣。因此，准予抵扣的进项税＝（76500＋22500×7％）×80％ ＝62460（元）；销项税额＝585000÷（1＋17％）×17％＝85000（元）；应纳增值税额＝85000－ 62460＝22540（元）