某小型微利企业（增值税一般纳税人）2018年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注

某小型微利企业（增值税一般纳税人）2018年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.6万元。已知截止2018年年初，该企业2012年尚未弥补的亏损为20万元，2018年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2018年实际应缴纳企业所得税（）万元。

A、0

B、1

C、4

D、3

参考答案

【正确答案：B】

纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；所以该企业购置环保设备可以抵免的应纳税额=10×10%=1（万元）
应纳税额=20×50%×20%=2（万元），大于1万元，所以环保设备投资额的10%可以在2018年全部抵免。2012年的亏损，到2017年末5年弥补期已满，2018年不能再弥补2009年的亏损。抵免后实际应缴纳企业所得税：2-1=1（万元）。