A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理20×1年实现利润总额500万元，所得税税率为2

A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×1年实现利润总额500万元，所得税税率为25％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司20×1年应交所得税额为（ ）万元。

A、160

B、123.5

C、167

D、235.8

参考答案

【正确答案：B】

（1）20×1年应纳税所得额=500+5+10-30+15-6=494（万元）；
（2）20×1年应交所得税=494×25％=123.5（万元）。