母公司和子公司的所得税税率均为25％母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1％，

母公司和子公司的所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1％，2012年内部应收账款期末余额为1 500万元，税法规定，计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2012年就该项内部应收账款涉及递延所得税所编制的抵销分录是（ ）。

A、借：递延所得税资产 3.75    贷：所得税费用 3.75

B、借：递延所得税负债 15    贷：所得税费用 15

C、借：所得税费用 3.75    贷：递延所得税资产 3.75

D、不作抵销处理

参考答案

【正确答案：C】

此题正确分录如下：
借：应收账款——坏账准备 15 （1 500×1％）
贷：资产减值损失 15
借：所得税费用 3.75 （15×25％）
贷：递延所得税资产 3.75