某市电视机厂为增值税一般纳税人，2011年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对

某市电视机厂为增值税一般纳税人，2011年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，且在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，按2200元/台，同时，将本企业自产的遥控器100个作为赠品赠送给该商场，遥控器成本为20元/个，同类售价30元。当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（ ）万元。

A、57.5

B、58

C、58.34

D、61.79

参考答案

【正确答案：D】

未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。实物折扣，应视同销售计算纳税。
所以， 应纳增值税= 2000*2000*17%+100*2200*17%+30*100*17% -100000=617910=61.79万元。