乙公司采用递延法核算所得税,上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3 300万元,适用的所得税税率为3

乙公司采用递延法核算所得税,上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3 300万元,适用的所得税税率为33%;本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3 500万元和300万元,适用的所得税税率为30%;本期转回的应纳税时间性差异为1 200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为()万元。

A、3 600

B、3 864

C、3 900

D、3 960

参考答案

【正确答案：B】

本期期末“递延税款”账户的贷方余额=3 300+(3 500-300)×30%-1 200×33%=3 864(万元)。