某商业零售企业为增值小规模纳税人,2004年12月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额12 0

某商业零售企业为增值小规模纳税人,2004年12月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额12 000元;经主管税务机关核准购进税控收款机,一台取得普通发票,支付金额5 850元;本月内销售货物取得零售收入共计158 080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )元。

A、5 230

B、6 080

C、8 098

D、8 948

参考答案

【正确答案：A】

根据增值税法的有关规定,增值税小规模纳税人购置税款收款机,经主管税务机关审核批准后,可以凭购进税款收款机取得的增值税专用发票,按照发票是注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税。或者按照购进税款收款机取得的普通发票上注明的价款,按照下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%。所以,该小规模纳税人12月份应纳增值税=158 080÷(1+4%)×4%-5 850÷(1+17%)×17%=6 080-850=5 230(元)。