位于市区的某国有工业企业,利用厂区空地建造写字楼,按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相

位于市区的某国有工业企业,利用厂区空地建造写字楼,按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元;写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元;写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。企业计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计为( )万元(该写字楼所在地规定房地产开发费用扣除比例为10%)。

A、4298.75

B、665.56

C、8236.75

D、3938

参考答案

【正确答案：A】

(1)应扣除的取得土地使用权支付的金额的扣除额=(4000+160)×1/2=2080(万元);
(2)应扣除的开发成本扣除额=3000×1/2=1500(万元);
(3)应扣除的开发费用扣除额=(2080+1500)×10%=358(万元);
(4)应扣除的相关税金=6500×5%×(1+7%+3%)+6500×0.5‰=357.5+3.25=360.75(万元);
(5)应扣除的项目金额合计=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)。