某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,退税率16%2014年3月外购棉布一批,取得的增值税

某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,退税率16%。2014年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额()万元。(该企业计划分配率30%

A、0

B、22.04

C、29.00

D、72.80

参考答案

【正确答案：B】

当期不得免征和抵扣税额=(75 -75×30%)×6.4×(17% - 16%)=3.36(万元),当期应纳税额=80×17% - (34 -3.36)-5=-22.04(万元),当期免抵退税额=(75 - 75×30%)×6.4×16%=53.76(万元),应退税额为22.04万元。