2014年2月,某卷烟批发企业总机构批发卷烟取得不含增值税销售额50万元,批发雪茄烟取得不含增值税销

2014年2月,某卷烟批发企业总机构批发卷烟取得不含增值税销售额50万元,批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元,其在另一县的异地分支机构批发卷烟取得不含税销售额30万元,批发烟丝取得不含税销售额10万元,总机构当期发生可抵扣增值税进项税9万元,分支机构当期发生可抵扣增值税进项税5万元,该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为( )万元。

A、5.2

B、6.9

C、8.5

D、7.2

参考答案

【正确答案：B】

卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,由总机构申报缴纳消费税,但总机构和分支机构应分别向各自所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。总机构应纳消费税=(50+30)×5% =4(万元)总机构应纳增值税=(50+20)× 17%-9 =11.9-9=2.9(万元)总机构合计缴纳增值税和消费税=4+2.9=6.9(万元)。