某县城一加工企业2014年3月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品实际缴纳增值税280万元,

某县城一加工企业2014年3月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品实际缴纳增值税280万元,本月又出租门面房取得租金收入40万元,该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )。

A、22.56万元

B、25.6万元

C、28.2万元

D、35.2万元

参考答案

【正确答案：A】

本题第一个考核点是城建税和教育费附加的计征依据,应依据纳税人实际向税务机关缴纳的增值税、消费税和营业税金额,不包括进口环节缴纳的税费。
租金收入应纳的营业税税额=40×5% =2(万元)。本题第二个考核点在于城建税的税率和教育费附加的征收比率,应纳城建税和教育费附加=(280+40×5%)×(5%+3%)=22.56(万元)。