甲公司于2014年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为12000万元,采用公允价值

甲公司于2014年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为12000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2014年12月31日,该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。2014年12月31日应确认的递延所得税资产为()万元。

A、-75

B、75

C、200

D、800

参考答案

【正确答案：B】

2013年12月31日,投资性房地产的账面价值为11200万元,计税基础=12000-12000/20×10/12=11500(万元),应确认递延所得税资产=(11500-11200)×25%=75(万元)。