某境内公司适用的企业所得税税率为25%, 2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳

某境内公司适用的企业所得税税率为25%, 2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税( )万元。

A、40

B、42.5

C、45

D、47.5

参考答案

【正确答案：B】

境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5(万元)，应补缴企业所得税=12.5-10=2.5(万元)
汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25% +2.5=42.5(万元)。