甲公司为货物运输公司，增值税税率为11%，属于营业税改征增值税的企业，2012年12月承担了A公司一

甲公司为货物运输公司，增值税税率为11%，属于营业税改征增值税的企业，2012年12月承担了A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往西藏，其中从北京到四川由甲公司负责运输，从四川到西藏由乙公司负责运输（乙公司也是营改增企业），甲公司单独支付乙公司运输费用。 该业务甲公司从A公司取得价款16.65万元，并开具增值税专用发票，价款为15万元，增值税1.65万元。另支付给乙公司6.66万元，并取得增值税专用发票，价款为6万元，增值税0.66万元。则因该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为（ ）。

A、1.65万元

B、0.66万元

C、0

D、0.99万元

参考答案

【正确答案：D】

甲公司分录为：

借：银行存款 16.65

贷：主营业务收入 15

应交税费—应交增值税（销项税额） 1.65

借：主营业务成本 6

应交税费—应交增值税（进项税额） 0.66

贷：银行存款 6.66

所以，因该项业务甲公司应该缴纳的增值税＝1.65－0.66＝0.99（万元）。