甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润为10000万元按照税法规定，与产品售后服务相关的

甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2014年年末“预计负债”科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2014年年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2015年实际支付保修费用400万元，在本期计提了产品保修费用600万元。2015年度因该业务确认的递延所得税费用为（ ）万元。

A、50

B、-50

C、2500

D、0

参考答案

【正确答案：B】

选项B正确：2015年年末预计负债账面价值=500 -400 +600=700 （万元）；负债计税基础=700 -700 =0;可抵扣暂时性差异金额=700 （万元）；2015年年末“递延所得税资产”余额=700 ×25% =175 （万元）；2015年年末“递延所得税资产”发生额=175 - 125 =50 （万元）；递延所得税费用为-50万元。