甲公司在2015年度的会计利润和应纳税所得额均为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补

甲公司在2015年度的会计利润和应纳税所得额均为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2016至2018年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%,无其他暂时性差异。则甲公司2017年递延所得税发生额为（ ）。

A、递延所得税资产借方发生额为37. 5万元

B、递延所得税资产发生额为0

C、递延所得税资产贷方发生额为37. 5万元

D、递延所得税资产贷方发生额为12.5万元

参考答案

【正确答案：C】

选项C正确：未来3年的应纳税所得额已经超过300万元，可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回，2015年应该确认的递延所得税资产=300 ×25% =75 （万元）；2016年转回递延所得税资产的金额=100 × 25% =25 (万元）；2017年转回递延所得税资产的金额=150×25% =37.5 （万元）。