2018年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7

2018年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7. 5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A、10. 07

B、10. 15

C、10. 5

D、10. 63

参考答案

【正确答案：D】

由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷ （1-应税所得率）×应税所得率=127.5 ÷ (1-25%)×25% =42.5 （万元），应纳企业所得税=应纳税所得额×25% =42.5×25% =10.63 (万元）。