2018年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明设备价款11

2018年某居民企业购买优惠目录规定的安全生产专用设备用于生产经营，取得的普通发票上注明设备价款11.6万元。已知该企业2016年亏损40万元，2017年盈利20万元。2018年度经审核的未弥补亏损前的应纳税所得额60万元，当年无其他纳税调整事项。该居民企业适用的企业所得税税率为25%， 2018年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

A、6. 83

B、8. 84

C、9

D、10

参考答案

【正确答案：B】

企业购置并实际使用目录规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免。当年实际应纳税额=[60 - (40 - 20)]×25% - 11.6×10% =8.84 （万元）。