某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税

某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )万元。

A、75.4

B、100.9

C、119.6

D、137.7

参考答案

【正确答案：A】

根据“免.抵.退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额=920×(17%-13%)=36.8(万元)；应纳增值税=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(万元)；免抵退税额=920×13%=119.60(万元)；应退税额=75.40(万元)