甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易当日的即期汇率折算2016年甲公司当期出口商品一

甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易当日的即期汇率折算。2016年甲公司当期出口商品一批，售价1000万欧元，款项已收到，收汇当日汇率为1：6.90；当期进口货物一批，价值500万欧元，款项已支付，结汇当日汇率为1：6.92，资产负债表日的即期汇率为1：6.93。假定银行存款的期初余额为0，甲公司当期没有发生其他业务。汇率变动对现金的影响额的计算，不正确的是（）。

A、汇率变动对现金流入的影响额为30万元

B、汇率变动对现金流出的影响额为5万元

C、汇率变动对现金流量净额的影响额为25万元

D、汇率变动对现金流量净额的影响额为0

参考答案

【正确答案：D】

汇率变动对现金流入的影响额=1000×（6.93-6.90）=30（万元）；汇率变动对现金流出的影响额=500×（6.93-6.92）=5（万元）；汇率变动对现金流量净额的影响额=30-5=25（万元）。