A公司2×14年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0会计采

A公司2×14年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2×16年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。

A、2.4（借方）

B、4（借方）

C、2.4（贷方）

D、4（贷方）

参考答案

【正确答案：D】

2×16年会计上计提折旧=400÷5=80（万元），按税法规定计提折旧=（400-400×40%）×40%=96（万元），应确认递延所得税负债发生额（贷方）=（96-80）×25%=4（万元）。