某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%2019年9月外购棉布一批，取得的增值税

某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2019年9月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该服装厂计划分配率30%）

A、0

B、10.52

C、33.6

D、23.08

参考答案

【正确答案：B】

当期不得免征和抵扣税额=（75-75×30%）×6.4×（13%-10%）=10.08（万元），当期应纳税额=80×13%-（26-10.08）-5=-10.52（万元），当期免抵退税额=（75-75×30%）×6.4×10%=33.6（万元），应退税额为10.52万元。