位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务2019年11月应纳增值税-320万

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2019年11月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97.85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2019年11月该企业应纳城市维护建设税（）万元。（该企业转让机器设备，未放弃减税优惠）

A、0

B、4.33

C、5.20

D、6.95

参考答案

【正确答案：B】

该企业应纳增值税-320万元，免抵退税额380万元，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额=380-320=60（万元）。转让机器设备收入补缴增值税=97.85/（1+3%）×2%=1.9（万元）。该企业位于市区，城建税税率为7%，2019年11月该企业应纳城市维护建设税=（60+1.9）×7%=4.33（万元）。