禁止扣除项目（易考点）
包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性捐赠支出（调变）；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧不征税收入用于支出所形成的费用或财产；⑨与取得收入无关的其他支出。
例题4：某公司于2015年1月1日向非金融企业借款100万元用于生产经营，借款期为2年，年利率为6%（同期银行贷款年利率为5%），则该公司2016年计算应纳税所得税额时可扣除的利息费用为（ ）万元。
A．12
B．6
C．5
D．0
答案：C。
解析：向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分，准予扣除。因此2016年准予扣除的利息费用为100×5%=5（万元）。
