某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税

某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率16%，出口退税率为12%。该企业6月应退的增值税为（）万元。

A、76.9

B、100.9

C、119.6

D、137.7

参考答案

【正确答案：A】

当期应纳增值税=150×16%-[137.7-115×8×（16%-12%）]=-76.9（万元）
当期免抵退税额=115×8×12%=110.4（万元）
由于当期免抵退税额110.4万元>期末留抵税额76.9万元，则该企业6月应退增值税税额为76.9万元。