甲公司在董事会下设立了审计委员会，审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实施及内控自我评价等

甲公司在董事会下设立了审计委员会，审计委员会负责审查内部控制，监督内部控制的有效实施及内控自我评价等。下列选项中，不符合《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求的有（ ）。

A、甲公司审计委员会的成员全部为非执行董事

B、内部控制评价中发现的重大缺陷和重要缺陷的整改方案，向董事会报告，但一般缺陷可视情况决定

C、甲公司审计委员会的职责由董事会确定，审计委员会每年应对其权限及其有效性进行复核

D、甲公司审计委员会的职能是监督、评估和复核除内部审计部门之外的所有部门和系统

参考答案

【正确答案：D】

一般来说，审计委员会的组成应全部由独立、非行政董事组成。所以，选项A说法正确；对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如，存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告。重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告。所以，选项B说法正确；董事会应决定委派给审计委员会的责任，审计委员会的任务会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同。审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告。所以，选项C说法正确；审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统。所以，选项D说法错误。本题选错误的选项，应选D。