甲工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年2月，发生以下销售业务：（1）销售

甲工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年2月，发生以下销售业务：（1）销售一台不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，取得含税销售收入为3.09万元；（2）销售一台可以抵扣且已抵扣进项税额的固定资产，取得含税销售收入为1.17万元；（3）销售货物取得含税销售收入585万元，该企业未放弃减税，则该工业企业2017年2月计算的增值税销项税额是（）万元。

A、85.17

B、85

C、85.23

D、85.26

参考答案

【正确答案：A】

增值税一般纳税人符合规定的采用征收率计税，属于增值税税收优惠的组成部分，采用征收率计算的税额，不能称其为销项税额，对于小规模纳税人直接就是应纳税额；对于一般纳税人，是其应纳税额的组成部分。事项（1）计算的应纳税额=3.09/（1+3%）×2%=0.06（万元）；事项（2）计算的销项税额=1.17/（1+17%）×17%=0.17（万元）；事项（3）计算的销项税额=585/（1+17%）×17%=85（万元），合计计算的增值税销项税额=0.17+85=85.17（万元），选项A正确。