某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2016年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司税前所

某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2016年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司税前所得50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2016年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

A、40

B、42.5

C、45

D、47.5

参考答案

【正确答案：B】

境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5（万元），应补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元），汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5（万元）。