内部控制(掌握★★★)
掌握银行内部控制的目标、原则、措施及保障体系的主要内容;
考点1 内部控制目标与基本原则
(一)内部控制目标
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
(二)内部控制的原则
1.全覆盖原则
2.制衡性原则
3.审慎性原则
4.相匹酉己原则
考点2 内部控制治理
良好的治理结构是内部控制得以有效实施的前提。
考点3 内部控制措施
内部控制措施是银行根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
考点4 内部控制保障
商业银行应当建立有效内部控制保障体系，确保银行内部控制措施得到有效实施，实现内部控制目标。健全的内部控制保障体系主要包括以下要素：信息系统控制、报告机制、人员管理、考评管理、内控文化。
