甲公司是一家化工厂，其产生的化工废料严重影响了当地环境由于其治污不力，被当地居民起诉，要求其赔偿损

甲公司是一家化工厂，其产生的化工废料严重影响了当地环境。由于其治污不力，被当地居民起诉，要求其赔偿损失共计200万元。甲公司经过调查发现是因为所购买的乙公司环保设备不达标造成的，且给甲公司造成其他方面的损失。由于与乙公司协商意见不一致，对乙公司提起诉讼，要求其支付补偿金额180万元。至当年年末，上述事项均未判决。甲公司经咨询，预计很可能支付的赔偿金额为150万元，同时基本确定从乙公司处得到180万元的补偿。税法规定，该赔偿金额在实际发生时允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，下列处理中正确的是（     ）。

A、甲公司确认其他应收款180万元

B、甲公司无需确认递延所得税资产

C、甲公司将因赔付义务形成的负债与追偿形成的资产以净额列报

D、甲公司不应确认资产和负债，应对上述事项在财务报表附注中进行披露

参考答案

【正确答案：B】

选项A，甲公司预计很可能支付的赔偿金额满足预计负债确认条件，应该确认为一项预计负债；预期得到的补偿金额由于可以基本确定能够收到时确认为一项资产，但是确认的金额不能超过所确认负债的账面价值；

选项C，公司不具有当前可执行的法定抵销权利，不满足金融资产和金融负债抵销的条件；

选项D，甲公司应当确认预计负债和其他应收款，另外应对上述事项在资产负债表中披露。

上述预计负债和其他应收款各自产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，金额相等，无需确认递延所得税。