孙先生2010 年将300万元交付给居民企业甲公司用以购买非流通股， 甲公司属于代持股公司后通过股

孙先生2010 年将300万元交付给居民企业甲公司用以购买非流通股， 甲公司属于代持股公司。后通过股权分置改革成为限售股。2018年12 月， 甲公司将限售股转让，取得转让收入3000万元，但是不能准确计算限售股原值，则甲公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税（ ）万元。

A、112.5  

B、637.5

C、382.5 

D、450

参考答案

【正确答案：B】

本题考核的知识点是居民企业应纳税额的计算。根据规定，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15% ，核定为该限售股原值和合理税费。甲公司应缴纳的企业所得税=3000×（1-15%） ×25% =637.5（ 万元）。