2016年5月，A公司购入不动产用于办公，取得增值税专用发票 上注明金额20000万元、税额1000

2016年5月，A公司购入不动产用于办公，取得增值税专用发票 上注明金额20000万元、税额1000万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值17000万元，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。

A、600

B、850

C、900

D、1000

参考答案

【正确答案：B】

本题考核的知识点是不得从销项税额中抵扣的进项税额。已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）×不动产净值率。不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%= 17000÷20000×100% = 85%该办公楼不得抵扣的进项税=1000×85% = 850 （万元）。