甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月1日销售5吨自产白酒，开具普通发票收取价税合计金额14125

甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月1日销售5吨自产白酒，开具普通发票收取价税合计金额141250元，另收取包装物押金33900元、包装费11300元，买卖双方签订销售合同，约定包装物1个月后归还甲酒厂。当月因逾期未收回包装物而没收2个月前销售白酒时收取的包装物押金23200元。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，则甲酒厂当月应缴纳消费税（）元。

A、75000

B、81000

C、38000

D、87290

参考答案

【正确答案：C】

13%税率，有可能在单选题里考，考试时务必注意时间。对生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需在收取当期并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。1吨=2000斤。甲酒厂当月应缴纳消费税=（141250+33900+11300）/（1+13%）×20%+5×2000×0.5=38000（元）。