某化妆品销售企业，2019年取得产品销售（营业）收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用

某化妆品销售企业，2019年取得产品销售（营业）收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元(其中广告费支出125万元)，管理费用30万元，营业外支出20万元(其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向非目标脱贫地区捐款17万元)，准予扣除的税费为10万元。则该企业2019年应缴纳企业所得税(     )万元。

A、19.23

B、30.17

C、24.80

D、26.80

参考答案

【正确答案：C】

广告费税前扣除限额=800×30％=240(万元)＞125(万元)，无需纳税调增。会计利润=800-500-150-30-20-10=90(万元)，准予扣除的捐赠限额=90x12％=10.8(万元)，需纳税调增。税收滞纳金不得在税前扣除，纳税调增。应纳税所得额=90+(17-10.8)+3=99.2(万元);应缴纳企业所得税=99.2x25％=24.80(万元）。