某居民企业2019年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专

某居民企业2019年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额600万元、税额78万元，2019年该企业应纳税所得额288万元。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、12.0

B、6.9

C、26.0

D、42.0

参考答案

【正确答案：A】

企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额。应缴纳企业所得税＝288×25%－600×10%＝12（万元）。