流动负债
交易性金融负债
借：银行存款
投资收益(交易费用)
贷：交易性金融负债-成本
借：投资收益
贷：应付利息
借：交易性金融负债-公允价值变动
贷：公允价值变动损益
借：交易性金融负债-成本
-公允价值变动损益
贷：银行存款
公允价值变动损益
投资收益
应付职工薪酬(范围 工资奖金薪金 工会经费 职工教育经费 五险 住房公积金 非货币
性福利 辞退福利 现金结算的股份支付 工商保险形式提供保险)
应付职工薪酬按照受益原则计入成本费用，辞退福利计入管理费用
借：生产成本/制造费用/销售费用/在建工程/研发支出/管理费用
贷：应付职工薪酬
发放货币性福利
借：应付职工薪酬 贷：银行存款
发放非货币性福利
发放自产产品 视同销售
借：应付职工薪酬 含税公允价
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
外购的产品进行发放
借：应付职工薪酬 进项税额转出
贷：银行存款
或者 贷：库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
借：应付职工薪酬
贷：累计折旧
银行存款(给职工缴纳的租金)
以补助的方式提供给职工的产品(如果规定受益年限，则进行平均分摊;如果没有，则直接
费用
借：银行存款
贷：固定资产
长期待摊费用
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：长期待摊费用
借：银行存款
费用类
贷：固定资产
应交税费
以下四项税费不再应交税费科目中核算
印花税(管理费用)契税(房产成本)车船购置税(车船成本)耕地占用税(无形资产或者固定资产成本)
应交税费-应交增值税的处理
12009.1.1日购入的生产经营用固定资产进项税额可以计入固定资产成本，可以进行抵扣;构建生产经营用固定资产领用的原材料也不必进项税额转出了;销售的时候要确认销项税额。
2营业税
一般计入营业税金及附加
销售无形资产计入营业外收支
销售不动产计入固定资产清理
3消费税
一般计入营业税金及附加
如果是委托加工应税消费品后直接出售计入存货成本;如果继续进行加工，计入应交税费-应交消费税借方
自产自用消费品的，计入产品成本或者在建工程
4资源税
收购未税矿产品的计入未税矿产品的成本
用于生产的，计入生产成本
用于对外出售的，计入营业税金及附加
液体盐加工为固体盐，将液体盐部分的资源税予以抵扣，计入应交税费-应交资源税的借方
5房产税，土地使用税，矿产资源补偿税 车船税计入管理费用
6城市建设维护税计入营业税金及附加
应付债券(摊余成本)
借：银行存款
贷：应付债券-面值
-利息调整
借：在建工程/财务费用
应付债券-利息调整
贷：应付利息
借：应付债券-面值
财务费用
贷：银行存款
注意：实际发生现金流量的变化才将应付债券-利息调整计入摊余成本中
可转换公司债券
1先计算负债部分的公允价值
2全部发行收入扣除负债部分的公允价值得出资本公积-其他资本公积
3如果有发行费用，负债和权益部分公允价值比例进行平均分摊
4重新计算实际利率
5未转债前，仍然按照摊余成本计提利息费用
借：银行存款
应付债券-可转换公司债券(利息调整)
贷：应付债券-可转换公司债券(面值)
资本公积-其他资本公积
转换时，借：应付债券-可转换公司债券(面值)
资本公积-其他资本公积
贷：应付债券-可转换公司债券(利息调整)
股本 转换数量*面值
资本公积-股本溢价
