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一、资产负债表日计算利息
二、资产负债表日公允价值正常变动
三、持有期间被投资单位宣告发放现金股利
四、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
五、出售可供出售金融资产
【所属章节】
本知识点属于《会计》科目第七章金融资产
【知识点】资产负债表日计算利息、资产负债表日公允价值正常变动、持有期间被投资单位宣告发放现金股利、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产、出售可供出售金融资产
资产负债表日计算利息
借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)
可供出售金融资产——应计利息
(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息)
贷：投资收益(可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)
可供出售金融资产——利息调整(差额，也可能在借方)
资产负债表日公允价值正常变动
1.公允价值上升
借：可供出售金融资产——公允价值变动
贷：其他综合收益
2.公允价值下降
借：其他综合收益
贷：可供出售金融资产——公允价值变动
持有期间被投资单位宣告发放现金股利
借：应收股利
贷：投资收益
将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
借：可供出售金融资产(重分类日公允价值)
贷：持有至到期投资
其他综合收益(差额，也可能在借方)
出售可供出售金融资产
借：银行存款等
贷：可供出售金融资产
投资收益(差额，也可能在借方)
同时：
借：其他综合收益(从其他综合收益中转出的公允价值累计变动额，也可能在借方)
贷：投资收益
【提示】为了保证“投资收益”的数字正确，出售可供出售金融资产时，要将可供出售金融资产持有期间形成的“其他综合收益”转入“投资收益”。
