甲公司为一般纳税人,2012年建造生产经营用设备领用生产用原材料40000元,原材料购入时支付的增值

甲公司为一般纳税人,2012年建造生产经营用设备领用生产用原材料40000元,原材料购入时支付的增值税为6800元;对外捐赠外购产品一批,其实际成本30000元,这批外购产品的增值税为5100元。则甲公司记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为( )元。

A、6800

B、0

C、5100

D、10200

参考答案

【正确答案：B】

本题考核进项税额转出的核算。将外购材料用于建造生产经营用设备不需要做增值税进项税额转出,而将外购产品用于对外捐赠属于税法中的视同销售情况,要确认增值税销项税额,不作进项税额转出。甲公司记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目的金额为0。