东科公司2016年度利润总额为138万元，当年发生国债利息收入8万元，税收滞纳金支出10万元，所得税

东科公司2016年度利润总额为138万元，当年发生国债利息收入8万元，税收滞纳金支出10万元，所得税税率25%。递延所得税资产期初余额10万元，期末余额25万元，递延所得税负债期初余额2万元，期末余额6万元。则东科公司2016年度净利润为（）万元。

A、103

B、114

C、103.5

D、108

参考答案

【正确答案：B】

递延所得税=递延所得税负债（期末余额-期初余额）-递延所得税资产（期末余额-期初余额）

选项B正确：2016年东科公司应纳税所得额=138-8（国债利息收入）+10（税收滞纳金）=140（万元）；当期应交所得税=140×25%=35（万元）；递延所得税=（6-2）-（25-10）=-11（万元）；所得税费用=35-11=24（万元）；净利润=138-24=114（万元）；

选项ACD错误。