甲公司2016年度实现利润总额为5000万元，适用的企业所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额2

甲公司2016年度实现利润总额为5000万元，适用的企业所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额20万元，期末余额50万元，递延所得税负债期初余额500万元，期末余额200万元。假定当年应纳税所得额调整增加为330万元，则甲公司当年的净利润为（）万元。

A、3750

B、3667.5

C、3997.5

D、4327.5

参考答案

【正确答案：C】

选项C正确：甲公司当年应交所得税=（5000+330）×25%=1332.5（万元）；递延所得税费用=（200-500）-（50-20）=-330（万元），所得税费用=1332.5-330=1002.5（万元）。甲公司当年的净利润=5000-1002.5=3997.5（万元）。会计分录为：
借：所得税费用 1002.5
       递延所得税资产 30
       递延所得税负债 300

贷：应交税费—应交所得税 1332.5

选项ABD错误。